FXの税率と損益通算とは？申告分離課税・繰越控除をわかりやすく解説

FXで利益が出た場合、税金について理解しておくことが重要です。

国内FXでは、一般的に「申告分離課税」が適用されます。

また、FXには「損益通算」や「繰越控除」といった制度もあります。

この記事では、FXの税率、損益通算、繰越控除、株式投資との違いなどについて初心者向けにわかりやすく解説します。

なお、税制度は変更される可能性があります。最新情報は国税庁や税理士などの専門家へご確認ください。

FXの税率とは？

国内FXの利益は、一般的に「申告分離課税」の対象となります。

現在の税率は、

約20.315%

です。

これは、所得税・住民税・復興特別所得税を合計した税率です。

申告分離課税とは、給与所得などとは分けて税額を計算する制度です。

FXでは、利益額が大きくなっても累進課税にはならず、基本的に一定税率で課税されます。

そのため、利益が増えたからといって、急激に税率が上がるわけではありません。

損益通算とは、利益と損失を相殺できる仕組みです。

例えば、ある取引で利益が出て、別の取引で損失が出た場合、それらを合算して税額計算を行える場合があります。

FXは「先物取引に係る雑所得等」に分類されるため、同じ区分の金融商品と損益通算できるケースがあります。

FXと株式投資では、税区分が異なります。

そのため、通常はFXと株式投資の損益を相殺することはできません。

これは初心者が間違えやすいポイントの一つです。

FXで損失が出た場合、一定条件を満たせば、その損失を翌年以降へ繰り越せる制度があります。

これを「繰越控除」と呼びます。

一般的には、最長3年間繰り越せる制度があります。

例えば、今年100万円の損失が出て、翌年50万円の利益が出た場合、損失を繰り越して相殺できる可能性があります。

特に、損失が出た年でも、将来の繰越控除のために確定申告を行った方が有利になるケースがあります。

FXの税金を理解するには、 FXの確定申告や FXの利益の仕組みを理解しておくことも重要です。